▼▼御茶ノ水アドバイザー通信(VOL58)▼▼平成26年8月15日号
このメールは、過去に名刺交換させていただいた方に送らせていただいています。
目次
■相続税の税務調査
■国民年金改正法が成立し、今後施行される項目
■本当に必要な相続税対策
■相続対策における生命保険の3大メリット
■私の好きな山・登山道(滋賀県伊吹山)
■私の好きな温泉(滋賀県須賀谷温泉)
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■相続税の税務調査
〇国税庁HPにより作成した税務調査率・申告もれ率
・法人税:申告法人数2,711,290件、実地調査件数19,000件、調査率4.7%,更正・決定件数92,000件、申告もれ率71.3%
・所得税:申告件数6,092,502件、調査件数98,687件、調査率1.6%,非違件数77,973件、 申告漏れ率79%
・相続税:被相続人52,572人、調査件数12,10件、調査率23.2%申告もれ件数9959件、申告漏れ率81.5%
・贈与税:申告人数301,006人、調査件数4,599件、調査率1.5%,申告もれ件数4,152件、申告もれ率 90.2%(4人に1人が再調査を受けており、税務署の目が光っている)
税務調査の中でも相続税の調査率が極めて高い点が特筆です。税務調査を受けると更正申告する率も極めて高いのが特徴である。
〇相続税の申告漏れ財産は、現金・預貯金、土地、有価証券の順となっている。
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■国民年金改正法が改正し、今後施行が予定される項目
〇受給資格期間の短縮(2015年10月1日施行)
将来の無年金者の発生を抑えていくという視点から、老齢基礎年金の受給資格期間が現在の裁定25年から10年へと短縮されます。改正により年金の加入期間が、10年以上の加入期間があれば、2015年10月以降は老齢基礎年金を受給することが可能となります。但し、期間が10年しかなければ、かなり少額の年金額になるため、その点は誤解ないよう理解下さい。
〇短時間労働者に対する厚生年金保険の適用拡大(2016年10月1日施行)
女性の就業意欲を促進して、今後の人口減少社会に備えることを背景に、短時間労働者に対する厚生年金保険の適用拡大が行われます。
「 改正後の加入要件」(1)秀労働時間が20時間以上、(2)月額賃金が88,000円以上
(3)勤務期間が1年以上
なお、従業員501人以上の企業が対象となるので、中小企業の場合は、現在の加入要件を満たした短時間
労働者が加入対象となります。
〇低所得高齢者、障害者等への福祉的な給付(2015年10月1日施行)
〇共済年金の厚生年金への統合(2015年10月1日施行)
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■本当に必要な相続対策
〇相続税を軽減させるには、小規模宅地等の特例および配偶者の税額軽減という2大特例措置が使えるかにかかっている。この措置を利用するには相続税の申告期限までに、配偶者および相続人の取得擦る財産が確定していることが要件となる。また、相続税の申告期限までに配偶者等の取得する財産が確定していない場合
は、配偶者もいったん相続税を納付することになります。但し、相続税の申告期限から3年以内に配偶者の取得する財産が確定した場合はこの特例を受けて納めた相続税を返還してもらうことができます。→遺産分割協議書の成立が要件となります。
〇相続人及び配偶者の相続財産を円満に確定させるには、被相続人が遺言書を書くことが先決となります。
〇小規模宅地の特例は、大都市では地価が高いことから恩恵が大きい。
(1)居住用は330m2を上限として80%減額
(2)貸付事業用宅地は200m2を上限として50%減額
(3)特定事業用宅地は400m2を上限として80%減額
(4)居住用330m2と特定事業用400m2は併用でき、最大730m2まで減額される。
(5)特定事業用宅地等×200/400+特定居住用宅地等×200/330+貸付事業用宅地等<200m2i
〇配偶者控除:被相続人の配偶者は次の金額まで相続財産を取得しても相続税が課されません。
(1)課税価格合計額×配偶者の法定相続分
(2)1億6000万円
(1),(2)のいずれか大きい金額までは、相続税の申告書を提出すれば配偶者の相続税は0円です。
〇相続対策のための生命保険活用については、是非当事務所にお問い合わせ下さい。
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■相続対策における生命保険の3大メリット
〇亡くなった人の財産でなく「受取人」の財産となる→代償金として利用できる。
〇「受取人」が請求手続をすれば、すぐに受取れて、使うことができる。
〇「500万円×法定相続人の数」までは相続税がかからない(非課税の扱いが受けられる)
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■私の好きな山・登山道(滋賀県伊吹山)
〇標高1374mで、日本百名山のひとつです。伊吹山ハイウェイで9合目lまでいけますが、上野登山口から登山すれば6時間程度の行程で、標高差1200Mあります。侮るべからずです。
〇伊吹山のHP: http://www.yamareco.com/modules/yamainfo/rtinfo.php?rtid=269
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■私の好きな温泉(滋賀県須賀谷温泉)
〇伊吹山近郊には、有名な温泉はないですが、戦国史に興味のある方にはお薦めの温泉です。
〇浅井長政の居城であった小谷城跡、江姫や石田三成や井伊直弼・たか女等の史跡があります。
〇須賀谷温泉のHP:http://www.sugatani.co.jp/onsen.html
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江川社会保険労務士・FP1級・行政書士事務所
生命保険代理店江川 明豁
電話:03-6206-0580、Fax:03-6206-0581
E-mail: akihiro-egawa@oasis.ocn.ne.jp URL:http://www.egawa-houmu.com
建設・不動産・運輸業許可手続、後見人受託・事業承継、助成金申請、労働・社会保険手続 メンタルヘルス対策、在留資格取得、相続・遺言手続、著作権登録、不動産の有効活用、生命保険加入手続等承っています。
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▼▼御茶ノ水アドバイザー通信(VOL31)▼▼(平成25年7月2日号)
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目次
■教育資金の一括贈与に対する非課税制度
■赤ちゃん最小の103万人に
■私の好きな山・登山道(福島県磐梯山)
■私の好きな温泉(福島県磐梯熱海温泉)
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■教育資金の一括贈与に対する非課税制度
〇この制度のおかげで信託銀行が繁盛しているとのことで再度紹介します。また、相
続税減税の観点からも世間の関心が高いようです。
〇平成25年4月1日から平成27年12月31日までの間に、30歳未満である子供や
孫など(以下「孫等」)へ、教育資金に充てるため金銭等をその父母や祖父母など
(以下「祖父母等」)が贈与した場合には、教育資金に充てるための金銭等の贈与
を受ける孫等の贈与税については1500万円(学校等に支払われる場合。学校等
以外の者に支払われるものについては500万円)まで非課税とされる制度が創設
されました。
〇対象となる贈与
この制度は孫等へ教育資金を贈与するだけでは利用できず、金融機関等との教育
資金管理契約の基づく下記のいずれかの方法による。
(1)信託銀行の場合:祖父母等が信託会社と締結した信託受益権を孫等が取得
(2)銀行の場合:祖父母等からの書面による贈与により孫等が取得した金銭を銀行
の支店に預貯金として預入
(3)証券会社の場合:祖父母等からの書面による贈与により孫等が取得した金銭
または公社債投資信託の受益証券等で証券会社支店等において有価証券を
購入
〇対象者:贈与する人から見た場合、30歳未満である子や孫、ひ孫などへの贈与が
対象になります。子や孫の配偶者や甥、姪は対象となりません。
〇教育資金の範囲
(1)学校等に直接支払われる者(1500万円まで非課税)
・入学金、授業料、入園料、保育料、施設整備費
・入学または入園のための試験に係る受験料
・在学証明、成績証明等の手数料
(2)学校等以外の者(業者等)に支払われるもの(500万円まで非課税)
・学習塾などの月謝や入会金やこれに付随する物品の購入費、施設使用料
・水泳などのスポーツまたはピアノや絵画などの活動に係る指導への対価や
物品購入費
〇手続
(1)贈与を受ける孫等(以下(受贈者」)が、その教育資金を信託される日、預貯金
に預入する日又は有価証券を購入する日までに、一定の事項を記載した教育資
非課税申告書を取扱金融機関の支店等を経由して受贈者の納税地の所轄税務
署長に提出することが必要です。教育資金非課税申告書がその金融機関等で受
理された日に所轄税務署長に提出があったものとみなす。
(2)受贈者は、受贈者が教育資金管理契約に係る講座からの払い出し方法として選
択したイ又はロに定める提出期限までに、払い出した金銭を教育資金の支払いに
あてたことを証明する領収書などの書類を取扱い金融機関に提出しなければなり
ません。
提出を受けた金融機関は、教育資金に充てられたかを確認します。
イ.教育資金を支払った後に教育資金管理契約に係る講座から払い出す方法を選
択→領収書に記載された支払年月日から1年を経過する日
イ以外の方法を選択した場合→領収書に記載された支払年月日の翌年3月15日
〇終了時:受贈者が30歳に達した日、(2)受贈者が死亡した日、(3)信託財産等がゼ
ロとなり、受贈者と取扱い金融機関との間の合意により教育資金管理契約が終了
した場合
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■赤ちゃん最小の103万人に
厚生労働省の発表によると、2012年の赤ちゃんの出生率は、前年から13、
705人減の1,037,101人で過去最小という。1人の女性が一生の間に産む
想定される子供の数を表す「合計特殊出生率」は、1.41と2年ぶりに増加したも
のの、少子高齢化と人口減が更に進んでいる実態も明らかとなりました。
出生率が上昇した要因として、「分母」となる女性の数そのものの減少に加え40歳前後の女性が子供を産む事例が増えたためと厚生労働省は分析しています。しかし、今後もこの傾向が続くかどうかは予断を許さないという。なお、人口維持には、2.07超が必要だそうです。
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■私の好きな山・登山道(福島県磐梯山)
〇NHKの「八重の桜」でたびたび紹介される福島県会津を代表する山です。
〇日本百名山に数えられ、標高1818.6mです。
〇磐梯山は、明治21年に大爆発を起こし、檜原湖をはじめとする300に及ぶ湖沼群
が形成され、風光明媚な裏磐梯高原ができて、大観光地となった。
〇登山コースは、6本あるが、標高差が少ない比較的登りやすい八方台登山口から
登る人が圧倒的に多いです。
〇上り2時間20分、下り1時間30分程度で短時間で登れる八方台コースがおすす
めです。
〇八方台コースは標高差が600mなので登りやすく、登山口には50台程度駐車で
きる駐車場もあります。
〇磐梯山は独立峰のため、360度の視界がひらけ、飯豊連峰、吾妻連邦、安達太良
山、檜原湖、猪苗代湖が望めます。
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■私のおすすめ温泉(福島県磐梯熱海温泉)
〇月岡温泉、いわき湯本温泉とともに「磐越三大美人湯」に数えられている。
〇郡山の奥座敷として発展したことから、五百川に沿って20数件の旅館が点在する。
〇泉質は、単純泉、単純硫化水素泉です。
〇スポーツ施設が多いのが特徴で、郡山ユラックス熱海、バンダイ熱海アイスアリー
ナ等があります。
〇秋は、全山紅葉をまとい、「熱海荘」など上質なもてなしを特徴とするもてなしの旅
館もあります。
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発信元
東京都千代田区外神田2-1-4-103
江川社会保険労務士・行政書士事務所
江川 明豁
電話:03-6206-0580、Fax:03-6206-0581
E-mail: akihiro-egawa@oasis.ocn.ne.jp
URL: http://www.egawa-roumu-gyousei.com
URL:http://www.egawa-houmu.com
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